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建筑行业存在的舞弊

建筑行业舞弊行为的起源。


建筑行业的舞弊在各种伪装下来自于各个的方面,使其非常地独特。以一个典型的建筑工程来说,会涉及到市政承包代理人,咨询、设计、工程、建筑师公司,一个主承包商,许多次承包商,和劳动力(工会工人和非工会工人)。所有的这些在一起建造了建筑、桥梁或者道路。


正如你所能想到的,潜在的舞弊行为就来自于这些交错的关系。一个大规模建筑工程中的注册舞弊审查师需要在监督全局的同时留意每一个交易,以确保舞弊行为不会产生。这是一项艰巨的工作,需要格外地注意。既需要有全局观知道什么时间需要关注什么,也要关注某项交易的细节。


整体监控的目的。


注册舞弊审查师Kenneth Citarella是Guidepost Solutions 有限责任公司的常务董事,他谈到了在大规模建造工程中整体监控的必要性。他将整体监控形容为“由一群像注册舞弊审查师一样的人组成的组织,与承包代理人(他们拥有道路建造、桥梁维修或者会议厅建造工程)签订合同,监控整个建造工程以及其中参与的各方,以确保交易是合法合理的。”


整体监控将会观察整个流程以确保所有任务都按照指示完成、所有现场检查员都按照指示行事,以从全局的角度向承包代理人汇报,使其对已完成的进度有信心。整体监控不是猜忌工程师,也不是试图代替他们,而是更关注整个流程。


固定价格合同使财务稳定并且转移了风险。


固定价格合同(也称之为一次付清合同)是指一个公共工程代理公布招标公告,例如桥梁修理招标。承包商投标,告诉代理除非发生不可预测事件,他们愿意以一个固定价格按时完成所有工程,
以公共工程代理来看,固定价格合同将风险转移给了承包商。如果次级承包商做错了什么或者完成质量不是最佳,那么这是承包商的风险。由此产生的额外费用需要承包商来承担,而不是公共工程代理。这样就可以达到财务稳定并且将风险转移给了承包商。


建筑行业的舞弊行为存在着各种各样的可能性,这给注册舞弊审查师或是整体监控的监管带来了很大的挑战。成功的关键是要对某个工程的宏观和微观因素有完整的认识,以确保风险相应的转移。



声明:本文翻译自ACFE官网,译者苑茜,转载请注明出处和译者。


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